今天打开个税APP，我直接人麻了！-全球时讯

点击上方“码农突围”，马上关注

(资料图片)

这里是码农充电第一站，回复“666”，获取一份专属大礼包

真爱，请设置“星标”或点个“在看

这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你【nǐ】们个税申报【bào】都完成了？每到【dào】每【měi】年3月份，我就很高兴【xìng】，因为我基本上每年都会退税【shuì】。作为一名博主，平时接【jiē】点小广【guǎng】告【gào】，都是按劳务税20%走的，到每年3月【yuè】份时，这【zhè】部【bù】分税可以退【tuì】一波。当【dāng】然也有些小伙【huǒ】伴会要补税【shuì】。至于到底【dǐ】是退【tuì】税，还是补税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从两处或两处以上单【dān】位取得工资薪金所得，存在【zài】每【měi】月【yuè】5000元【yuán】的【de】基本费【fèi】用重复扣除的现象，即在一家公司发放工资预扣预缴个税时，扣除了每月5000元的基本费用，在【zài】另【lìng】一家公【gōng】司领【lǐng】取工资【zī】预扣预【yù】缴时【shí】，这家【jiā】单【dān】位又扣除【chú】了5000元【yuán】的基本【běn】费用，而基本费【fèi】用扣除是每月5000元，全年6万元，不【bú】可【kě】重复扣除。

重复扣除的【de】，汇算清缴【jiǎo】时，又【yòu】要加回到应纳税所得额中，应纳税所【suǒ】得额【é】高了，实际【jì】缴纳【nà】的税款就【jiù】会【huì】高于预【yù】缴【jiǎo】的税款，涉及补税。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳税人除了有工资薪金所【suǒ】得，还存在兼职取得的【de】劳务报酬所得、稿【gǎo】酬所【suǒ】得或特许权使用费所得（以下简称“其他【tā】综合所得”）。将以【yǐ】上所得【dé】全部【bù】并入综【zōng】合所得后【hòu】，全年应纳税所得额适【shì】用【yòng】税率【lǜ】可能高于【yú】预缴税【shuì】款时适用的税率【lǜ】，导致需要补税。

比如纳税人取【qǔ】得的【de】稿酬所得收入部分【fèn】，预【yù】缴税【shuì】款时统一适用了20%的税率，而年度汇算，将所有的综【zōng】合所【suǒ】得合并之后，全年综【zōng】合所得应纳税所得额【é】适用税率高【gāo】于20%，比【bǐ】如【rú】达【dá】到35%，则【zé】预缴阶段少缴的税款，面临补税【shuì】。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资薪【xīn】金所得预缴阶段【duàn】采【cǎi】取累计预扣预缴法【fǎ】，即每月预【yù】缴税款的计算步【bù】骤【zhòu】如下，先将本年度任职与本单位的收入累【lèi】计，再将扣除费【fèi】用（社保，基本费用，专项附加扣【kòu】除）累计，以累计的【de】收入减【jiǎn】去【qù】累计扣【kòu】除费【fèi】用【yòng】后的【de】累计应纳【nà】税【shuì】所得额确认适用预扣率，计算出本年度累计至本【běn】月应预缴的税款，再扣除本【běn】年度已经【jīng】预扣的【de】税款为本月应预扣【kòu】的税款。

对于中【zhōng】间换【huàn】工作单位的【de】纳税人【rén】，新任职【zhí】企业对于员【yuán】工在上【shàng】一家任职时收入情况不了解，而是从新入职【zhí】月份起重新累计收入和【hé】扣除【chú】费用，这就会导致新【xīn】任职单位确认的预扣率（理【lǐ】解【jiě】为税率）可能低【dī】于实际税率，则会【huì】导致【zhì】后【hòu】半段【duàn】在新入职公司少【shǎo】预缴税款，则汇算清缴时面临补税。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年终奖（全【quán】年一次【cì】性奖【jiǎng】金【jīn】）在【zài】预缴【jiǎo】个税时并入到工资薪金所得，而汇算清缴时，可【kě】以选择“单独计【jì】税”或“全部并入综合所得【dé】计税”，两种不同计【jì】税方式【shì】下【xià】，大概率【lǜ】需要【yào】缴纳【nà】的税【shuì】款不一致，对于低收入人群【qún】，并入综合【hé】所得一般会【huì】更划算，而对于较高【gāo】收入的人群，选择单独计税方式更划算【suàn】。奖金【jīn】计税方式的选择【zé】，也可能导致纳税【shuì】人需要补税。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比如小明第【dì】一个月收入8000，其他月份收【shōu】入【rù】4000，在第一个月【yuè】的时候应该缴税【shuì】（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比【bǐ】如小明每月【yuè】收入8000，每月【yuè】预缴的时候需要交税3000*3%*12=1080。但【dàn】是年度汇【huì】算的【de】时【shí】候【hòu】，发现小明有小孩在上【shàng】学，可以享受每个月2000额度的子女教育【yù】专项扣除【chú】。

于是扣【kòu】除掉2000后，小明应【yīng】该交【jiāo】税【shuì】1000*3%*12=360。所以小明可以退税1080-360=720元。

比如【rú】小明【míng】年【nián】中生了【le】小孩，忘记申报【3岁以下婴幼儿照【zhào】护】，这时在【zài】报税时，就可【kě】以填写【xiě】下，可以抵扣税

比【bǐ】如小明去年读了非全日制研究【jiū】生，忘记申报【继续教育】，这【zhè】时【shí】在报税时，就可以【yǐ】填写【xiě】下【xià】，可以抵扣税

比如小明去年考了国家职业【yè】目录里的资格证书，，忘记【jì】申报【继【jì】续教育【yù】】，这时【shí】在报税时，就可以填写下，可【kě】以抵扣税【shuì】

比如小明平时租房住，忘记申报【bào】【住房租金】，这时【shí】在报税时，就可以填写下，可【kě】以抵【dǐ】扣税【shuì】

比【bǐ】如小【xiǎo】明去年买房了，向【xiàng】银【yín】行贷款了。忘记【jì】申报【住房贷款】，这时在报【bào】税时，就【jiù】可以填写下，可以【yǐ】抵扣税【shuì】。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如小明去年【nián】在某公司上【shàng】了8个月的班，每月工资1万，但因生【shēng】病辞职回家养【yǎng】病去了。

月度预缴的时【shí】候，前八个月按10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面没上班了，于是【shì】年度汇算时【shí】小明【míng】的收入只有【yǒu】80000，扣【kòu】除【chú】60000剩下的只用【yòng】按照3%交税：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如小【xiǎo】明没有任职于哪家【jiā】公司，只是在家【jiā】接【jiē】插【chā】画私活儿取得收入。因此也没有【yǒu】公司给她交“五险一金”，但她自【zì】己【jǐ】以【yǐ】自由职业的身【shēn】份【fèn】交【jiāo】了职工养老金和职工医保。

她【tā】自【zì】己交的【de】养【yǎng】老金和医保是可以在税【shuì】前扣除的，但由于没有公司【sī】给她交【jiāo】“五险一金”，

在【zài】月度预缴时【shí】，就只【zhī】能按【àn】照她的【de】月收入扣税，没有扣除她交的养老金和【hé】医【yī】保。

最后年度汇算【suàn】时，需要把她交的【de】养老金和医保扣除，于是月度【dù】预缴【jiǎo】的税就【jiù】比年度【dù】汇算时【shí】多，因此产生退【tuì】税。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的【de】人收入的【de】主要构成部分是【shì】劳【láo】务报酬，属于那种【zhǒng】半年【nián】不开张，开张吃【chī】半年那种，一【yī】笔劳务报酬十【shí】几二十万，一年中也就发生一【yī】两笔。

比如小【xiǎo】明【míng】去年有一笔劳务报酬是【shì】15万【wàn】，按照劳务报【bào】酬税率【lǜ】，月度预缴时她交的税是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是【shì】年度汇算【suàn】发现她全年就只【zhī】有这笔收【shōu】入，适用综合个人所得【dé】税【shuì】10%，只需要交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人享【xiǎng】有税【shuì】收【shōu】优惠，但是平时没有申报享受【shòu】，于是可【kě】以享受退税【shuì】。

1、下载”个人所【suǒ】得税“app2、点击【jī】首页专题区域【yù】的“开始申报”按钮

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果你有全年一次性【xìng】奖金，需在“单独【dú】计【jì】税”和“全部并入综【zōng】合所得计税”之间做出选【xuǎn】择【zé】。这里【lǐ】由于现行年终奖都是单独计税的，可以【yǐ】省不少钱。这里记【jì】得勾选下【xià】单独计【jì】税【shuì】。

话说，xdm的补税，还是退税哇？