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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你们个税申【shēn】报【bào】都完成【chéng】了？每到每年3月份，我就很高兴，因【yīn】为我基本上每年都会【huì】退税【shuì】。作【zuò】为一名博主【zhǔ】，平时接点小广告，都是按劳务【wù】税20%走【zǒu】的【de】，到每年3月份【fèn】时，这【zhè】部分【fèn】税可以退一波。当【dāng】然也有些小伙【huǒ】伴会【huì】要补税。至于到底是退税，还是补税【shuì】。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从【cóng】两处或两处以上单位取得工资薪金所得【dé】，存【cún】在每月5000元的基本费用【yòng】重复【fù】扣除的现【xiàn】象，即在一【yī】家公司发放工资预扣预缴个税【shuì】时，扣【kòu】除了每月5000元的基【jī】本费用【yòng】，在另【lìng】一【yī】家公司领【lǐng】取工资预扣预缴时，这家单位又【yòu】扣【kòu】除了5000元的基本费【fèi】用【yòng】，而基本费【fèi】用扣除是每【měi】月5000元，全年6万【wàn】元，不可【kě】重复扣除。

重复扣除的，汇算清缴时，又要加回到应纳税【shuì】所得额【é】中，应纳税所得额高了，实【shí】际缴【jiǎo】纳的【de】税款就会【huì】高【gāo】于预缴的税款，涉【shè】及【jí】补税。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳税【shuì】人除了有工资【zī】薪金所得，还【hái】存在兼职取得的劳务报酬所得、稿酬【chóu】所【suǒ】得或【huò】特许权使【shǐ】用费所得【dé】（以下【xià】简称“其他综合所得”）。将以【yǐ】上所得【dé】全部并【bìng】入综【zōng】合所得后，全年应纳税所得额【é】适用税率可能高于预缴【jiǎo】税款时适用的税率，导【dǎo】致【zhì】需要补税。

比【bǐ】如纳税人【rén】取得的稿酬所得收入部分，预缴税款时统一【yī】适【shì】用了20%的税率，而年度汇算，将所有的【de】综【zōng】合所【suǒ】得合并之【zhī】后【hòu】，全年综合所得应纳税所得额适用税率【lǜ】高于20%，比【bǐ】如达到35%，则【zé】预缴阶段少缴【jiǎo】的税【shuì】款，面临补税。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资【zī】薪金所得预【yù】缴阶段采取累计预扣预缴法，即每【měi】月【yuè】预【yù】缴税款的计算步骤如下，先将本年度任【rèn】职与本单位【wèi】的收入累计，再【zài】将扣除费用（社保，基本费用，专项【xiàng】附【fù】加扣除）累计，以累计的【de】收入减去累计扣【kòu】除费用后【hòu】的累计应【yīng】纳税【shuì】所得额确认适用【yòng】预【yù】扣率，计算出本年度累计至本月【yuè】应预缴的税【shuì】款，再扣除本年度已【yǐ】经预扣【kòu】的税【shuì】款为【wéi】本月【yuè】应预【yù】扣的税款。

对【duì】于中间换【huàn】工作单位的【de】纳税人【rén】，新任职企业对于【yú】员工在上一家任职时【shí】收【shōu】入情况不了解，而是从新入【rù】职月份起重新累计收入和扣除【chú】费【fèi】用，这就【jiù】会导致新任【rèn】职单位【wèi】确认的预【yù】扣【kòu】率（理解【jiě】为税率）可能低【dī】于实际税率，则会导致后半段在新入职公司少预缴税款【kuǎn】，则【zé】汇算清【qīng】缴时面临补【bǔ】税。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年【nián】终奖（全年一次性【xìng】奖【jiǎng】金）在预缴个税时并入到【dào】工【gōng】资【zī】薪金所得，而汇算【suàn】清缴【jiǎo】时【shí】，可以选择“单独计【jì】税”或“全部【bù】并入综合所得计【jì】税”，两种不同计【jì】税方式下【xià】，大概率需要【yào】缴纳的税款不一致，对于低收入人【rén】群，并入综合所【suǒ】得一般会更【gèng】划算，而对于较高收【shōu】入的人群，选择单独计税方式更划算【suàn】。奖金计税方式的选择，也【yě】可能【néng】导致纳税人需要补【bǔ】税。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比如小明第一【yī】个月【yuè】收入【rù】8000，其他月份收入4000，在【zài】第一个月【yuè】的时候应【yīng】该缴税（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如【rú】小【xiǎo】明【míng】每月收入8000，每月预【yù】缴的【de】时【shí】候需【xū】要交税3000*3%*12=1080。但是年度汇算【suàn】的时候，发现【xiàn】小明有小孩【hái】在上学，可以享受每【měi】个月2000额度的子女教育专项扣除。

于是【shì】扣除掉【diào】2000后，小明应该交税1000*3%*12=360。所以小明可以退税1080-360=720元【yuán】。

比如小明年中生了小孩，忘记申报【3岁以下婴【yīng】幼儿照护】，这时【shí】在报税时【shí】，就【jiù】可以填写【xiě】下，可以抵【dǐ】扣【kòu】税【shuì】

比【bǐ】如小明【míng】去年读了【le】非全【quán】日制研究生，忘记申报【继续教【jiāo】育【yù】】，这时【shí】在报税时，就可以填【tián】写下，可以抵扣【kòu】税

比如小明去年考【kǎo】了国家职【zhí】业目【mù】录里的资格【gé】证书，，忘【wàng】记申【shēn】报【bào】【继续教【jiāo】育】，这时在报税时【shí】，就可以填【tián】写下，可以抵扣税

比如小明平时租房住，忘【wàng】记申【shēn】报【住【zhù】房租【zū】金】，这时【shí】在报税时，就可以【yǐ】填写下，可以抵扣税

比如小明去年买房了，向银【yín】行贷款了。忘记申报【bào】【住房贷【dài】款】，这时【shí】在【zài】报税时，就可以填写【xiě】下，可以抵【dǐ】扣税。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如小明去【qù】年在某【mǒu】公司上了8个月的班，每月工【gōng】资【zī】1万，但因生病辞职回家养病【bìng】去了。

月度预缴的时候，前八个月【yuè】按10%交税【shuì】：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面没【méi】上【shàng】班了【le】，于是年度汇算时小【xiǎo】明【míng】的收入只有80000，扣除60000剩下的只用按照3%交【jiāo】税：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比【bǐ】如小【xiǎo】明没有【yǒu】任职于哪家公司，只【zhī】是在【zài】家【jiā】接【jiē】插画私活儿取得收入。因此也没有公司给她交“五险一金”，但她自己以自【zì】由职业的身份【fèn】交了职工养老金【jīn】和【hé】职【zhí】工医保。

她自【zì】己交的养老金和医保【bǎo】是可以在【zài】税前扣除【chú】的，但由于没有公司给她交“五险【xiǎn】一金”，

在【zài】月度预缴时【shí】，就【jiù】只能按照她的月收入扣税，没有扣【kòu】除她交【jiāo】的养老金和医【yī】保。

最【zuì】后【hòu】年度汇【huì】算【suàn】时，需要把【bǎ】她交的【de】养老金和医保扣除，于是【shì】月度预缴的税就比年度汇【huì】算时多，因此产生退税。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的人收入的主要构【gòu】成部【bù】分是【shì】劳务报酬，属于那种【zhǒng】半年不开张【zhāng】，开张吃半年那种，一笔劳务报酬【chóu】十几二十万，一年中也就发【fā】生【shēng】一【yī】两【liǎng】笔【bǐ】。

比如小明去年有【yǒu】一笔劳务报酬是15万【wàn】，按【àn】照劳【láo】务【wù】报【bào】酬税率，月【yuè】度预缴时她交的【de】税是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年【nián】度汇算发现她全【quán】年【nián】就只有这笔收入，适用【yòng】综合【hé】个人所得税10%，只需【xū】要交【jiāo】15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残【cán】疾人享有税收优惠【huì】，但是【shì】平时没有申报享受，于是可【kě】以享受退【tuì】税。

1、下【xià】载【zǎi】”个人所得税“app2、点击首页专【zhuān】题区【qū】域的“开始【shǐ】申报”按钮【niǔ】

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果你有全年【nián】一次性【xìng】奖金，需在“单独计【jì】税”和“全部并入综【zōng】合所得【dé】计税”之间做出选择。这里由于现行年终【zhōng】奖都是单独计税【shuì】的，可以【yǐ】省不少钱【qián】。这里记得勾【gōu】选下【xià】单独计税。

话说，xdm的补税，还是退税哇？